税务逾期未申报可能面临罚款、滞纳金及信用评级下降风险。以下为补申报操作全流程及注意事项，适用于增值税、企业所得税、个税等常见税种：

​​一、自查逾期情况​​

1. ​​确认逾期税种与期限​​

   • 登录电子税务局【我要查询】-【申报信息查询】，核对未申报记录；
   • 重点检查：增值税（月/季报）、企业所得税（季报/年报）、个人所得税（工资薪金月度代扣代缴）。

2. ​​计算滞纳金​​

   • 滞纳金 = 应纳税款 × 0.05% × 逾期天数（自申报截止日次日起算）；
   • ​​案例​​：税款10万元逾期30天，滞纳金 = 10万×0.05%×30 = 1500元。

​​二、补申报操作流程​​

​​步骤1：解除非正常户状态（若已被认定）​​

• ​​条件​​：连续3个月未申报且无法联系，系统自动标记为“非正常户”；
• ​​操作​​：
  1. 补报逾期税款 + 缴纳滞纳金/罚款；
  2. 向主管税务机关提交《解除非正常户申请》；
  3. 税务人员核查后解除非正常状态（约3-5个工作日）。

​​步骤2：补填申报表​​

1. ​​电子税务局补报​​（推荐）

   • 路径：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【逾期申报】；
   • 选择对应税种，按系统提示填写数据（需手动调整所属期）；
   • ​​注意​​：部分税种（如企业所得税年报）需下载离线表单填写后上传。

2. ​​大厅现场补报​​（适用于系统限制或复杂情况）

   • 携带材料：
     • 公章、营业执照副本；
     • 对应属期财务报表、原始凭证（如发票、银行流水）；
     • 已签字盖章的纸质申报表（一式两份）。

​​步骤3：缴纳税款与滞纳金​​

• ​​线上缴纳​​：
  • 电子税务局【税费缴纳】勾选“税款+滞纳金”合并支付；
  • 支持三方协议扣款、银联支付或第三方支付（微信/支付宝）。
• ​​线下缴纳​​：
  • 大厅开具《税收缴款书》，前往银行柜台办理（保留回执备查）。

​​三、罚款处理与减免​​

1. ​​罚款标准​​

   • 首次逾期且情节轻微：可能适用“首违不罚”（需主动补报）；
   • 一般情况：处2000元以下罚款；情节严重（如故意隐匿收入）处2000-1万元罚款。

2. ​​申请减免​​

   • ​​条件​​：因自然灾害、系统故障等不可抗力导致逾期；
   • ​​材料​​：书面说明+佐证材料（如系统报错截图、灾情证明）；
   • ​​流程​​：向主管税务机关提交《税务行政处罚陈述申辩书》。

​​四、后续风控建议​​

1. ​​信用修复​​

   • 完成补报后，登录“信用中国”网站核查纳税信用评级；
   • D级企业需连续2年无违规方可修复至C级。

2. ​​系统化防控​​

   • 开通电子税务局“申报提醒”功能（短信/邮件通知）；
   • 使用财务软件设置“申报日历”，提前3天预警。

3. ​​争议解决​​

   • 若对罚款金额或滞纳金计算有异议，可申请税务行政复议（自收到处罚决定书60日内）。

​​结语​​
逾期补申报需“数据修正+罚款处理+系统更新”同步完成，建议优先通过电子税务局办理。若逾期超6个月或涉及税款较大，务必联系专业财税机构协助应对稽查。私信可领取《逾期申报自查清单》及《陈述申辩模板》。